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５分で分かる「相続税額」の計算方法
1. 税金の話は税理士さんへ…
お客様それぞれの相続について、個別･具体的に相続税額を計算することは、
税理士さんのお仕事なので、税理士ではない人がおこなうと税理士法違反と
なってしまいます。
なので、ここではモデルケースについて、相続税のシミュレーションを
おこないます。
2. 例えばこんなケース
・被相続人（亡くなった方）：父親
・法定相続人：母親、子２人（Ａ子・Ｂ太）
・遺産総額：８,０００万円 ※不動産もすべて現金換算したと想定
3. 合計相続税額の計算（１段階め）
・基礎控除額：4,800万円（3,000万円＋600万円ｘ3人）
・課税対象額：3,200万円（8,000万円ー4,800万円）
・法定相続割合：母親(1/2)、A子･B太(各1/4）
・課税対象の法定相続分：母親(1,600万円)、A子･B太(各800万円)
・相続税額：母親…1,600x0.15-50=190万円
：A子･B太…800x0.1=80万円x2 (160万円)
：合計…350万円
※基礎控除額を超えた分について、それぞれの相続人が
法定相続分通りに相続した場合の相続額を計算します。
次に、その相続額に対して個別に相続税額を計算して
最後に合計します。
4. 実際に納付する相続税額の計算（２段階め）
・それぞれの相続人が納付する相続税額は、各相続人が実際に相続する
財産の割合に応じて、合計相続税額(350万円)を按分します。
例えば、それぞれの相続人の相続額を
母親：2,000万円
Ａ子：1,000万円
Ｂ太：5,000万円
とした場合、各相続人が負担すべき相続税額は、
母親：350x(2,000/8,000)= 87.5 万円
Ａ子：350x(1,000/8,000)＝ 43.75万円
Ｂ太：350x(5,000/8,000)＝218.75万円
となります。
ただし、母親(配偶者)は特例により、相続額が法定相続分または
1億6,000万円以下の場合は非課税となるため、最終的な納税額は、
母親：0万円
A子：43.75万円
B太：218.75万円
となります。
5. 配偶者控除のメリットデメリット
配偶者が多く相続すると、その相続では相続税を少なくすることができま
すが、年齢的には子より配偶者が先に亡くなる可能性が高いため、次に
配偶者が亡くなった場合の相続額が多くなり、相続税額も多くなる可能性が
高くなります。
（相続人が一人少なくなり基礎控除額も少なくなります）
配偶者の非課税特例については、次の相続の事も考えて、それぞれの
相続額を賢く決めましょう。
お金のこと、ライフプランのことは１級ＦＰがいる
そなえグッドライフパートナーズへご相談ください！
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